作者：admin发布时间：2024-11-15 09:56分类：最新资讯浏览：132评论：0
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作者 | 金玙璠
编辑 | 魏佳
“听说头部主播正在被严查。”
日前“郑州追征一网红600多万税款”的消息一出，舆论哗然，一位与带货主播合作过的商家向开菠萝 财经 透露了这一消息。
据《郑州晚报》报道，日前，郑州市金水区税务局运用大数据实现信息系统自动提取数据，加大文娱领域从业人员税收征管力度，追征一名网红的662.44万元税款收入国库。662.44万元中，含补交税款634.66万元，含滞纳金27.78万元。目前，这名纳税人分15笔结清了税款。
在税务总局要求各地税务机关加大对网红、明星等查税力度后，这是网红公开补税的首个案例。网红一词天然吸睛，加之巨额的税款，话题迅速登上微博热搜。
普通人好奇，这位被追征600多万元税的网红是谁？网红能挣这么多钱，这个群体是怎么交税的？有哪些惯用的避税和逃税方式？
而对于主播群体，一个郑州网红被查税了，其他人闻风而动，他们讨论着，“郑州查税事件”是网红补税的个例，还是网络主播“补税风暴”的前奏，会对网红主播群体产生何影响？
开菠萝 财经 通过与多位业内人士交流，试图回答这些问题。
“光补税就交了600多万，这是赚了多少钱！”“我一辈子都赚不到662万元，而这只是一个网红的税款。”
“郑州追征一网红600多万税款”的热搜话题下，网友最好奇的就是当网红能赚多少钱的问题，纷纷根据税额计算起了收入。
其实网红主播按收入类型分，有靠带货赚取坑位费和佣金收入的带货主播，有拿打赏收入的秀场主播，还有赚软性广告植入的内容型主播。但不管是靠什么方式赚钱的主播，如果按照个人工资薪金、劳动报酬所得缴税，收入超过96万元以后的部分，将适用45%最高边际税率。
再结合《郑州日报》报道中提到的，“在通过‘自然人电子税务局’平台对汇缴欠税数据的例行监测中，该局税政二股在系统内查询到，文化路税务分局有一笔2020年汇算清缴的大额欠税有疑团。”不难判断，这名网红主播662万的税款，对应的至少是千万以上的个人年收入。
多位业内人士判断，这大概率是某个平台相对头部的主播。一位快消品牌负责人赵齐告诉开菠萝 财经 ， 并非如市场猜测的是“带货主播”，这位网红是秀场主播的可能性更高 。
赵齐结合这位主播的收入体量和地区推测，“普通的带货主播赚不了这么多钱，高收入的带货主播，基本都集中在杭州、上海一带。这个网红在郑州，郑州确实没有这种量级的带货主播存在。如果是秀场主播，收入达到这个量级也就不稀奇了。”
如何缴纳税款，是由主播和平台之间的合作关系决定的。北京至普律师事务所李圣律师表示， 如果主播以个人独立的身份在平台工作，与平台之间是劳务关系，这个时候平台应该按照劳务报酬进行代扣代缴。如果主播签订了劳动协议，作为员工身份进行直播，则按照劳务报酬所得扣缴个税。
不过， 高收入主播基本都会做税收筹划 。
头部网红主播和明星同属于高收入群体，收入动辄百万、千万甚至上亿，很容易适用最高45%税率，也就是100块钱收入就意味着要交45块钱的税。李圣表示，高收入主播显然会避开雇佣关系下的缴税方式，与平台选择另一种合作关系——设立以个人独资企业、合伙企业、个体工商户等形式的工作室。
这种操作下，按照经营所得缴纳个人所得税，仅适用最高35%个税税率，足足少了10个百分点。再加上有些地方对于工作室采取的核定征收，按照毛收入给予一个很低的税率，实际税负会更低。但他强调，从税法来讲，是个人收入就按个人收入缴税，是公司收入就应该按照公司收入缴税，不能为逃避纳税义务，故意转换收入主体。
据财政学博士、河北金融学院讲师臧建文总结，高收入主播群体逃避税款的方式，以改变收入的性质居多，将雇佣所得转变为经营所得，把劳动合同变为劳务合作形式。因此，成立个人独资企业、结合地方政策在税收洼地园区设立公司合理避税，已经是主播这类高收入群体的常规操作。“某些产业园区、地方政府为了招商引资的需要，将个人所得税的地方分享的部分，部分或者全额返还给缴纳者的情况的确存在。”
在“郑州网红”事件发酵期间，网络上流传着一份“避税方案”，称该网红如果采用了“避税方案”，其交税比例可能更低，实际收入也相应更高。
的确， 主播因为行业的特殊性，还有一些“潜规则”的避税甚至是逃税方式。我们从 游戏 主播、秀场主播、带货主播三个类型来分析 。
赵齐曾深度参与过某 游戏 直播平台的运营。他透露，当时平台上的 游戏 主播至少有三种以上的方式逃税。
第一种方式是“阴阳合同”。表面上，平台与主播签订一份相对低薪的合同，但薪资的大头是以现金方式结算。
第二种方式，让主播自己找一家公司，平台与这家公司合作，以业务往来的名义输送利益。
第三种方式是让主播注册个体工商户（依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭），平台以采购服务或其他项目的名义与主播结算，主播纳税税率低；或是，让主播自己找发票，平台以主播是员工的身份报销给主播。
“我们平台的 游戏 主播一个月收入几十万，平台在给主播发工资的时候，都是用这类操作帮主播避税。”赵齐回忆，在 游戏 直播处于风口的2016年，这种操作尤其常见。彼时，资本疯狂入局， 游戏 直播平台为了抢夺稀缺的 游戏 主播，不得不开大价钱抢人。
赵齐所在的平台， 游戏 主播一个月只有两三万块的打赏，这笔收入根本留不住人，平台基本都会给头部主播开几十万的月薪，“可这些主播都不愿意交税，认为这笔税不该他们出”。最后，主播和平台博弈的结果是，帮助他们用上述方式避税，“后来在 游戏 直播圈演变成不成文的规定”。
在秀场直播模式下，主播主要收入来自打赏，而打赏交易是走平台的，可避税的空间较小。
赵齐分析，一方面，秀场主播的稀缺性不如 游戏 主播，另一方面，秀场是更成熟的商业模式，平台通常不会给头部主播高薪资，一般是给流量方面的扶持。
凡事都有例外，同时他也提到，在秀场主播阵营里，当主播的议价能力足够强，也会走上 游戏 主播那条路，平台不主动帮忙，但可能会默许某些逃税行为。
多位业内人士一致认为，在主播圈子里， 带货主播的避税空间最小 。
“阴阳合同”、“现金结算”的方式，在带货主播身上并不适用。赵齐提到，移动支付可以追溯、双方是实名的，现金具有匿名性，这在实际操作中就涉及到信任的问题。
由于带货产业集中在杭州、上海，但绝大多数生产厂家并不在此，加之直播带货兴起时间不长，导致上游和下游之间没有足够的信任基础，因此没有办法进行现金交易。
不过，用个体工商户名义去注册店铺的方式，对于带货主播是可行的，而且部分平台也是鼓励的。“如果用公司注册，增值税税率是13%，用个体户注册，可以享受到个人经营所得税核定征收的政策，税率可以减少10个点。现在抖音上大量店铺都是以个体户的名义注册的。”赵齐称，个体户不用缴那么多税，就可以把这部分成本补偿给主播，这是平台帮助商家和主播两边都赚钱的方式。
整体而言，电商主播的交易都发生在电商和直播平台上，数据公开可查、相对透明，逃税难度较大。
直播购物APP开菠萝创始人王冉提到，头部带货主播有自己谈供应链的能力，没有那么依赖平台，但绝大多数中小带货主播都是依托于平台，选品和交易都发生在平台上，因此偷逃税款的可能性较小。不过部分小主播会挂一些非平台商品的链接出售，“这些商品来路不明，就不好说了。”
“郑州查税事件”，是网红补税的个例，还是一场网红“补税风暴”的前奏？
9月18日，国家税务总局发布《关于开展文娱领域综合治理工作的通知》，近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况，对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改。
9月28日，国家税务总局表示，税务部门抽查发现，有两名带货主播涉嫌违规将个人收入转变为企业经营收入，进行虚假申报少缴个人所得税，涉税金额较大，已被立案侦查。
疯狂快跑的直播电商行业、高收入的头部主播必然会成为查税的重点对象。艾瑞咨询研究报告显示，2020年，中国直播电商市场规模超1.2万亿元，年增长率为197.0%，预计未来三年年均复合增速为58.3%，预计2023年直播电商规模将超4.9万亿元。截至2020年底，行业内主播的从业人数达123.4万人。上述业内人士透露， 在各平台，年收入过百万、收入上千万甚至过亿的主播，至少几千人 。
不止一位业内人士告诉开菠萝 财经 ，带货主播尤其是头部带货的收入量级比较容易估算，且提供了计算方式。带货主播的收入主要包括坑位费、佣金两部分。
先算坑位费部分。以薇娅为例，一年365天约有300天上播，一晚有40-50个坑位，按照其中有30个坑位收费、平均坑位费10万元计算，薇娅一天的坑位费有300万，300天就是9000万。
再算佣金部分。赵齐透露，不同品类的佣金不同，一般在10%-35%之间。消费领域里，一般酒水饮料的佣金最高，3C电器类的佣金最低，价格越透明的产品，佣金比例越低；佣金也与品牌大小有关，大品牌一般给5%-10%的佣金，而小品牌愿意给更高佣金。薇娅直播间2020年的总销售额是310亿元，按照平均数20%的佣金计算，其佣金收入是6.2亿元左右。“薇娅、李佳琦这种量级的主播，GMV里的退款部分已经很少了，而且当场直播结束后的退款和主播没有关系，不影响其佣金收入。”赵齐补充道。
某电商平台负责人瞿江对开菠萝 财经 分析，薇娅的个人收入应该在10亿元上下。当然，这些钱还不包括薇娅的微博、微信的广告收入以及谦寻其他明星、达人赚的钱。
话说回来，瞿江认为，薇娅、李佳琦这种超级主播，背后的公司无论是美ONE还是谦寻，都已经资本化运作了，逃税成本太高，大概率不会因此自断前途。
“隐患大概率发生在行业里一些中腰部主播、夫妻店运作的小主播身上，他们的财务是否合规，要打一个问号。”瞿江表示，在国家税务总局表明“对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚”的前提下，带货主播可能会出现秀场主播在2016年时大规模补税的场面。
随着税收征管体制改革力度加大、税务部门技术征管手段升级，针对主播群体的税收监管也会随之升级，主播可钻的漏洞会越来越小甚至消失。臧建文还对开菠萝 财经 提到，主播因其线上交易的特殊性，反而更便于税务部门征收； 当头部主播群体成为查税重点对象，也会扼制“刷业绩”之风，“吹牛也得交税”，某种程度上也会扼制一味夸大GMV的风气 。
王冉表示，主播行业的发展，就像当年互联网行业的发展一样，直播将从最初的个人站点，规范到以企业官方站点为主。查税会让整个主播生态趋于良性发展。
*题图来源于Pexels。应受访者要求，文中赵齐、瞿江为化名。
个人所得税补缴线下操作过程如下：
1、补交个人所得税需要提供基本资料。
2、做好补交个人所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。
4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。
扩展资料：
《个人所得税法》
第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。
个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
参考资料：
中华人民共和国个人所得税法_中国政府网
法律分析百度热搜个人所得税补交案例：个人所得税怎么补缴百度热搜个人所得税补交案例：过百度热搜个人所得税补交案例了申报期要补缴个人所得税，去税务大厅柜面补缴，带上申报表填上数据、单位公章、经办人身份证、银行卡由大厅工作人员操作就好百度热搜个人所得税补交案例了。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为百度热搜个人所得税补交案例了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
法律分析：1、补交个人所得税需要提供基本资料。2、做好补交个人所得税的申报报表。3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。过了申报期要补缴个人所得税，去税务大厅柜面补缴，带上申报表填上数据、单位公章、经办人身份证、银行卡由大厅工作人员操作就好了。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
法律分析：一、由单位补缴1． 个人补缴个税应该与单位进行协商，由单位补交个人工资所得利益的个人所得税，并缴纳滞纳金。个人的收入利润没有按期缴纳个人所得税，应该由个人负责缴纳税费本金以及滞纳金。2． 个人补缴个税与单位进行沟通以后，由办理人员当月补交并扣款。单位不交纳滞纳金，日后审查出来，还要缴纳罚款。二、由个人补缴1、补交个人所得税需要提供以下基本资料：(1)需补缴人姓名;(2)需补缴人身份证号码;(3)需补缴人月工资金额;(4)需补缴人要补缴的月份;(5)需补缴人地址及邮编。2、做好补交个人所得税的申报报表。3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
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